税收业务知识问答

目录简介

《税收业务知识问答》.pdf电子版，共计422页，以下为本文献目录，仅供参考以实际为准。

1 在全国财政工作座谈会上姚依林副总理作重要讲话

4 国务院关于平衡财政收支、严格财政管理的决定

9 财政部关于认真贯彻执行《国务院关于平衡财政收支、严格财政管理的决定》有关税收问题的通知

12 中华人民共和国财政部税务总局通告

15 一、税收的性质与作用

15 1．什么是税收？

15 2．税收的基本特征是什么？

16 3．社会主义税收与资本主义税收在本质上有哪些区别？

17 4．在社会主义条件下，为什么要保留税收？

18 5．在国民经济恢复和社会主义改造时期，税收的作用表现在哪些方面？

19 6．我国现阶段税收的作用主要表现有哪些方面？

20 7．税收怎样发挥调节生产和调节消费的作用？

21 8．税收在调节级差收入方面如何发挥作用？

22 9．如何重新认识税收在社会主义时期的作用？

23 10．为什么要对国营企业征税？

24 11．为什么要对集体经济征税？

25 12．为什么要对个体劳动者征税？

25 13．什么是经济杠杆？为什么说税收是一个重要的经济杠杆？

27 14．当前应从哪些方面发挥税收在国民经济中的杠杆作用呢？

29 15．为什么在社会主义条件下，可以自觉地利用价值规律？

29 16．如何处理好宏观经济和微观经济的关系？

31 17．如何处理好税收政策的集中统一和调整政策，搞活经济的关系？

32 18．如何处理好执行政策与发展生产的关系？

33 二、税收制度

33 19．什么是税收制度？税收制度由哪些要素构成？

33 20．我国税收制度建立的原则是什么？

33 21．什么是征税对象？

34 22．什么是纳税人？纳税人、负税人和自然人、法人有什么区别？

35 23．什么是“法人”？具有“法人”资格的独立企业，一般应具备哪些条件？

36 24．什么是税种？

36 25．什么是税目？

37 26．什么是税率？

37 27．什么是比例税率？

38 28．采用比例税率有哪些优点？

40 29．什么是累进税率？

40 30．什么是全额累进税制？

41 31．全额累进的优缺点有哪些？

41 32．什么是超额累进税制？

42 33．超额累进的优点有哪些？

43 34．什么是定额税率？

43 35．定额税率与比例税率有何区别？

43 36．什么是复税制？实行复税制的历史意义何在？

44 37．为什么要实行减税免税？它主要包括哪些内容？

45 38．什么是起征点？

45 39．什么是免征额？

45 40．纳税期限有哪些规定？

46 41．什么是违章处理？

46 42．什么是滞纳金？

46 43．什么是罚金？

46 44．税收分类的必要性是什么？如何分类？

49 45．我国税收制度是怎样建立和发展的？

54 46．工商税制为什么要改革？

55 47．税收制度改革的原则是什么？

55 48．怎样进行改革？

56 49．如何理解税制的繁和简的问题？

57 50．什么是税收管理体制？税收管理体制主要包括哪些内容？

58 51．税收管理体制制定的原则是什么？为什么要执行这一原则？

58 52．现行税收管理体制的基本要点是什么？

60 三、工商税

60 53．工商税及其特点是什么？

61 54．工商税有哪些优缺点？

62 55．工商税纳税人具体包括哪些？

63 56．工商税的征税对象是什么？

63 57．为什么对产品销售和服务业务要以纳税人所取得的收入金额为征税对象？

63 58．为什么对农产品采购要以采购支付金额为征税对象？

64 59．为什么对进口贸易要以进口商品的支付金额为征税对象？

64 60．工商企业虽然没有取得销售收入而要征税的有哪几种情况？

65 61．工商企业在取得销售收入而不征税的有几种情况？

66 62．工商税的税目、税率有何意义？

67 63．根据什么原则设计工商税的税目、税率？

68 64．现行工商税税目、税率有哪些？

81 65．工业企业协作生产产品如何征税？

81 66．连续生产产品如何征税？

82 67．同一产品加工改制如何征税？

82 68．什么是纳税环节？

83 69．纳税环节的一般规定是什么？

84 70．工商税税额计算的基本方法是什么？

84 71．如何计算工业企业的应纳税额？

85 72．如何计算交通运输、邮政电讯的应纳税额？

85 73．如何计算农产品采购的应纳税额？

85 74．如何计算商业经营的应纳税额？

86 75．如何计算服务业务的应纳税额？

86 76．如何计算委托加工产品的税额？

87 77．如何计算收购农村应税手工业产品的税额？

88 78．如何计算进口贸易税额？

88 79．怎样交纳工商税税款？

89 80．为什么要规定纳税期限？如何确定纳税期限？

90 81．根据什么原则进行工商税违章处理？

90 82．纳税人如果不按照规定期限交纳税款，应如何处理？

90 83．纳税人如果有偷税漏税行为，应如何处理？

91 84．工业企业倒卖非本企业生产的产品如何征税？

91 85．试办企业性工业公司如何征税？

92 86．工业企业自销产品怎样征收工商税？

93 87．新制产品减税、免税的范围是什么？

94 88．关于经济联合有关税收问题如何规定？

95 89．工交企业性联合公司（总厂）如何征收工商税？

95 90．轻工业新产品展销产品如何征税？

95 91．电子局展销产品如何征税？

96 92．生产电扇零件如何征收工商税？

96 93．企业主管部门所属运输队如何征税？

96 94．工业企业自产自用产品如何征税？

97 95．工业企业销售带包装产品如何征税？

97 96．工交企业出售已税原材料如何征税？

98 97．工业企业生产的照相机如何征税？

98 98．纺织印染工业如何征税？

99 99．棉花提价后对纺织企业生产的纱、布如何征税？

100 100．纯维纶纱和棉型纯晴纶纱如何征税？

101 101．国产纯人造棉棉纱、棉布如何征税？

101 102．交通运输企业附属的修配厂如何征税？

102 103．生产出售新船和来料加工船只如何征税？

102 104．船厂生产销售的零配件产品如何征税？

102 105．建筑安装企业、基本建设单位附设工厂如何征税？

103 106．集体建筑安装企业如何征税？

104 107．农机金属协作件免税范围有哪些？

106 108．农机公司销售农机产品是否免税？

106 109．轧钢厂等冶炼和压延企业销售次废钢材如何征税？

107 110．钢坯是否免税？

107 111．煤矸石、石煤及其他低热值燃料综合利用如何征税？

108 112．矿务局所属企业如何征税？

108 113．原煤加工洗煤如何征税？

108 114．电力如何征税？

109 115．猪皮革和人造皮革如何征税？

109 116．县办水泥厂如何征税？

110 117．县办农药、化肥企业如何恢复征税？

110 118．铵水、稀硝酸和液铵适用什么税率征税？

110 119．工业企业使用各种专项生产措施贷款有关税收问题如何规定？

115 120．第二至第八机械工业部（局）所属单位如何征税？

116 121．军工部门举行民品展销商品如何征税？

117 122．邮电局附属工厂如何征税？

117 123．邮政部门发行报纸、杂志、期刊如何征税？

117 124．文化艺术单位是否免税？

118 125．新华书店出租图书调出图书如何征税？

118 126．广告业务如何征收工商税？

118 127．钟表服务修理单位组装手表如何征税？

118 128．收购农、林、牧、水产品的纳税人如何确定？

119 129．其他单位采购农、林、牧、水产品如何征税？

119 130．食品、水产部门对饮食、副食品加工行业，供应肉食、蛋品、水产品是否征收工商税？

119 131．商业部门销售猪肉和采购牲猪如何征税？

120 132．食用牛、羊等牲畜如何征税？

120 133．国营农场生产的茶叶、烟叶售给本场职工的如何征税？

120 134．供销社收购产茶单位计划内交售茶叶部分如何征税？

120 135．茶叶生产单位定购基数如何确定？

121 136．供销社收购生产单位超计划交售的毛茶如何征税？

121 137．生产单位在完成国家计划任务以后自销的茶叶如何征税？

121 138．边销茶如何征税？

122 139．未税毛茶直接生产的精茶如何征税？

122 140．采伐和供应木材的企业如何征税？

123 141．原木如何征收工商税？

124 142．加工整理羽毛、猪鬃如何征税？

124 143．卷烟厂能否试行超额税金分成？

124 144．新牌名卷烟的征税级距如何确定？

124 145．卷烟如何分级计税？

125 146．汽酒适用什么税率征收工商税？

125 147．果木酒与复制酒如何征税？

126 148．使用议价粮酿酒如何征税？

128 149．糖料提价后食糖适用什么税率征收工商税？

128 150．工交企业办商店如何征税？

128 151．商业和外贸部门委托加工产品如何征税？

129 152．商业企业附属工厂如何征税？

129 153．批零兼营单位销售商品如何征税？

130 154．商业零售单位委托代销商品如何征税？

130 155．县五金公司批零一价商品如何征税？

130 156．土产公司经营农副土特产品如何征税？

130 157．县食品公司冻库如何征税？

131 158．饮食业适用什么税率征收工商税？

131 159．对机关、团体等单位所属宾馆、饭店、招待所为什么要征税？

132 160．机关、团体等单位所属宾馆、饭店、招待所的营业收入包括哪些范围？适用什么税率征税？

132 161．粮食部门如何征税？

132 162．粮食商业经营炸油条，兰花豆等熟食品如何征税？

133 163．粮食工业企业生产的糠油、玉米油是否征税？

133 164．商业试销手表是否征税？

133 165．商业部门销售“不订零售价”商品如何征收工商税？

133 166．基层供销社对县以下集体商店、队办商店和个体商贩转批业务如何征收工商税？

134 167．基层供销社委托加工产品如何征税？

134 168．供销社经营农业生产资料是否征收工商税？

135 169．基层供销社上调销售的农副土特产品如何征收工商税？

135 170．基层供销社以批发价销售药品是否征税？

135 171．基层供销社收购药材销售给制药厂是否征税？

136 172．基层供销社供应非农业生产用油是否征税？

136 173．基层供销社调拨、调剂商品和出售自产品如何征税？

136 174．基层供销社经营食品业务如何征税？

137 175．基层供销社职工待业子女组织的饮食店或其他行业如何征税？

137 176．基层供销社附设工厂如何征收工商税？

137 177．中学校办工厂如何征税？

118 178．勤工俭学收益如何征税？

139 179．城镇上山下乡知识青年在农村或城镇郊区所办企业生产的高税率产品和他们设在城镇的商业、服务业如何征税？

140 180．我省城镇上山下乡知识青年所办企业如何征税？

140 181．城镇待业知识青年办的集体企业如何征税？

141 182．农村工商税的政策精神是什么？

142 183．为什么要调整农村社队企业工商税收负担？国务院关于调整农村社队企业工商税收负担的若干规定从何时起执行？

142 184．为什么对同大工业争原料的社队小企业实行照章征税，不予减免？

143 185．对同大工业争原料的社队小企业如何征收工商税？

143 186．农村社队企业继续减、免工商税的范围有哪些？

143 187．我省农村社队企业在工商税征免方面有哪些具体规定？

144 188．农村社队用提留的饲料粮酿酒如何征税？

144 189．农村社队办的“四小企业”何时恢复征税？

145 190．国家收购的“四土”等农副产品能否将商业收购单位应纳的税款，通过减税、免税的形式增加社队收入？

145 191．对农工商联合企业如何征收工商税和工商所得税？

145 192．社办拖拉机站如何征税？

146 193．为什么对集市贸易的应税产品要按规定征收工商税？

146 194．农村社队、社队企业和国营四场、其他单位在集市贸易出售应税产品，如何征税？

147 195．农村社员、其他个人在集市出售或贩卖应税产品，如何征税？

147 196．农村社队、社员及国营四场在集市上出售和贩运哪些产品不纳工商税？

147 197．农村社员在集市上出售家庭副业产品纳不纳工商税？

147 198．个体户、农村手工业、小商贩在集市上经营，如何征税？

148 199．农村社队和社员在市场销售自产的应税产品如何征税？

148 200．征收集市贸易税收，是否会影响同农民的关系？

148 201．对“临时经营”有何规定？

151 202．什么是收入调节税？

153 203．什么是货物税？

153 204．什么是工商业税？

153 205．什么是营业税？

154 206．什么是利息所得税？

154 207．什么是印花税？

154 208．什么是商品流通税？

155 209．什么是工商统一税？

155 210．什么是特种消费行为税？

155 211．什么是文化娱乐税？

156 212．什么是增值税？

156 213．我国为什么要实行增值税？

157 214．如何计算增值额？

158 215．当前在哪些行业试行增值税？计税依据是什么？

158 216．为什么要征收固定资产税？

159 217．如何征收固定资产税？

161 218．为什么要征收资源税？

162 219．如何征收资源税？

163 四、工商所得税

163 220．工商所得税及其特点是什么？

163 221．工商所得税与工商税有哪些区别？

164 222．征收工商所得税有哪些作用？

166 223．工商所得税的征税对象是什么？

166 224．工商所得税的纳税人有哪些？

167 225．什么是比例税率？县以下基层供销合作社和农村社队企业实行什么税率？

167 226．个体经济十四级全额累进税率和加成有哪些规定？

170 227．手工业生产合作社、交通运输合作社、合作商店实行什么税率？

171 228．什么叫累进税率？全额累进税率的征收办法与超额累进税率的征收办法，有什么不同？

172 229．对集体企业征收工商所得税，一般采取超额累进税率办法，是否会影响集体企业的发展？

174 230．什么是地方附加？

174 231．城镇工商所得税的减税范围有哪些具体规定？

175 232．城镇工商所得税的免税范围有哪些具体规定？

175 233．怎样计算基层供销社的所得额？

176 234．怎样计算合作商店的所得额？

176 235．怎样计算农村社、队企业的所得额？

176 236．怎样计算手工业合作社（合作工厂）的所得额？

177 237．怎样计算个体劳动者的所得额？

177 238．按比例税率征收工商所得税如何计算？

180 239．按全额累进税率征收工商所得税如何计算？

182 240．按超额累进税率征收工商所得税如何计算？

185 241．八级超额累进税率表中的速算扣除数如何计算？

187 242．加成征税如何计算？

188 243．工商所得税的征收方法有几种？如何进行？

189 244．对违犯工商所得税规定的单位和个人如何进行处理？

190 245．计算纳税单位的工商所得税，哪些支出不得列支？

190 246．企业改组合并如何征税？

190 247．联社管理费如何计征所得税？

191 248．联社存款利息如何征收工商所得税？

191 249．手工业生产合作社联合社附设的供销单位适用什么税率征收工商所得税？

191 250．集体经济与个体经济税率适用范围如何划分？

192 251．以联社管理费拨补企业亏损和用于新产品试制如何征收工商所得税？

192 252．上级联社补助下级联社管理费如何征免工商所得税？

193 253．集体企业治理“三废”污染如何征免工商所得税？

193 254．城镇街道新办集体企业如何征税？

194 255．城镇集体企业如何按增长利润减额征收工商所得税？

195 256．安置待业知青的城镇集体企业如何减免所得税？

195 257．民政部门举办的福利生产单位如何征收工商所得税？

196 258．国防工办厂办集体家属农场和工付业如何交纳工商所得税？

197 259．军办工厂（矿）如何征收工商所得税？

197 260．军队家属工厂如何征收工商所得税？

198 261．公路管理部门以养路费办的企业如何征收工商所得税？

198 262．企业家属工厂如何征收工商所得税？

198 263．街道服务站所提积累如何征收工商所得税？

198 264．厂办商店如何征收工商所得税？

199 265．归口商业部门领导的合作工厂如何征收工商所得税？

199 266．供销社领导的合作商店如何征收工商所得税？

199 267．供销社所属贸易货栈、农民服务部如何征收工商所得税？

200 268．农村基层供销社划归人民公社经营试点后如何征税？

200 269．基层供销社饮食、服务、修理行业征收工商所得税适用什么税率？

201 270．合作商店征收工商所得税是否采用加成征税？

201 271．城镇个体工商业户如何征税？

202 272．农村社队企业征收工商所得税如何确定起征点和适用税率？

203 273．农村社队企业继续减、免工商所得税的范围有哪些？

203 274．我省社队企业减免工商所得税有哪些具体规定？

203 275．我省边境县和民族自治县（旗）有哪些？如何征收工商所得税？

204 276．对同大工厂争原料的社队企业如何征收工商所得税？

204 277．革命老根据地社队企业如何征收工商所得税？

205 278．关于出口商品征免工商税有哪些规定？

206 279．关于进口商品征免工商税有哪些规定？

207 280．关于接受来料加工、来件装配的企业征免工商税和所得税有哪些规定？

208 281．关于某些有贷款建设项目的企业征免工商税和所得税有哪些规定？

208 282．海关对进口货样、广告品的监督征免税有哪些规定？

209 283．海关对进出口货样、广告品的监督征免税办法的第四条规定：“无商业价值和其他用途的货样和广告品”系指哪些内容？

210 284．国防工业部门进出口商品征免税有哪些规定？

211 285．科教用品报运进口免税有哪些规定？

212 286．外商在中国境内经营业务所得应遵照什么原则征税？

212 287．外国企业常驻中国代表机构及其人员进口所需要的办公、生活用品和交通工具如何征税？

213 288．为什么对国营企业要征所得税？

214 289．如何征收国营企业所得税？

215 290．实行“独立核算，国家征税、自负盈亏”的办法有哪些好处？

216 291．利改税是不是否定了利润的杠杆作用？

216 292．利改税是否会影响财政收入？

216 293．如何改进县（市）国营工业、交通企业征税的办法？

217 294．县（市）国营工交企业实行利改税自负盈亏有哪些减税免税规定？

218 五、盐税

218 295．什么是盐税？

218 296．我国盐税制度有哪些特点？它与工商税有什么区别？

218 297．盐税的纳税人有哪几种？

219 298．盐税的纳税环节有哪些具体规定？

220 299．为什么盐税税额实行地区差别税额？根据什么原则核定和调整盐税税额？

225 300．工业用盐的免税有哪些规定？

226 301．农牧业用盐的减税有哪些规定？

227 302．渔业用盐的减税有哪些规定？

227 303．其他减税免税有哪些规定？

228 304．降低食盐销售价格后，哪些地区需要减税？按什么标准减税？

229 305．湖北的盐分配销售办法及盐税政策有哪些规定？

230 306．部队办盐厂（场），盐税征免有哪些规定？

231 307．什么是私盐？

231 308．怎样加强盐税的征收管理？

232 六、中外合资经营企业所得税

232 309．中外合资经营企业所得税的纳税人是什么？

232 310．生产、经营所得和其它所得的含义是什么？

232 311．中外合资经营企业所得税税率是如何规定的？

233 312．怎样计算应纳税所得额？

234 313．在计算应纳税所得额时，哪些不得列为成本、费用和损失？

234 314．对新办合营企业的优惠待遇是怎样规定的？

235 315．对农业、林业等利润较低的合营企业和经济不发达的边远地区开办的合营企业的优惠待遇是怎样规定的？

235 316．对再投资的优惠待遇是怎样规定的？

235 317．其它优惠待遇是怎样规定的？

235 318．税法第五条：“从开始获利的年度起”指的是什么含义？

235 319．合营企业所得税采用什么方法征收？

236 320．合营企业怎样办理税务登记？

236 321．合营企业怎样办理纳税申报？

236 322．合营企业违章处理有哪些规定？

237 323．外币折合人民币缴纳税款按什么价格处理？

237 324．什么是地方所得税？采用什么税率？如何计算？

237 325．什么是抵免？合资企业如何抵免？

238 七、个人所得税

238 326．我国开征个人所得税的意义何在？

238 327．个人所得税法从何时起执行？

238 328．是不是个人的全部所得都要征收个人所得税？

239 329．什么是工资、薪金所得？

239 330．什么是劳务报酬所得？

239 331．什么是特许权使用费所得？

239 332．什么是利息、股息、红利所得？

240 333．什么是财产租赁所得？

240 334．个人所得税采用什么税率？

240 335．怎样计算各项应纳税所得额？

241 336．个人为了取得收入，要支付许多费用。在征收个人所得税时，这些费用如何计算？

242 337．在中国境内连续居住不超过90日如何掌握？

243 338．纳税义务人“临时离境”如何掌握？

243 339．对劳务报酬征税，如何确定发生时间？

244 340．个人所得税怎样申报与交纳？

244 341．外国企业在中国设立了常设机构，是否可以代扣代缴其工作人员的税款；如果承认其为扣缴义务人，对其扣缴的税款付不付给手续费？

245 342．来源于中国境内的所得如何征税？

245 343．有哪些所得项目免征个人所得税？

246 344．对在华外国文教专家工资、薪金所得免征个人所得税有哪些补充规定？

247 345．对各国驻华使、领馆内其他人员的薪金所得，根据什么原则免税？

247 346．关于津贴征税有哪些规定？

248 347．纳税义务人一次取得几个月的奖金或加薪应如何征税？

248 348．中国血统的外籍高级知识分子退休后来华定居后，其从外国领取的退休金和在我国领取的生活津贴、工资如何征税？

249 349．纳税义务人在中国几个地方工作如何征税？

249 350．对合营企业的中方工作人员如何征收个人所得税？

249 351．对个人从事著译书籍、书画的稿费所得应如何征收个人所得税？

250 352．华侨从海外汇入瞻养家属的侨汇等是否征收个人所得税？

250 353．对爱国人士、华侨、港澳同胞为支援国家社会主义建设，投资或存款于各地建设（投资）公司而取得的利息如何征税？

251 354．关于不足一个月的工资、薪金如何征收？

251 355．一个外国人在中国交了税，回国后还要向他的政府交税，这不是对一笔收入重复征税了吗？

251 356．如何掌握税收抵免界线？

252 357．税法对于在中国境内居住的个人，在纳税上按照居住时间长短，分别情况不同对待，这究竟是怎么一回事？

253 358．如何处理退税的问题？

253 359．日本驻华使馆向税务总局询问个人所得税哪些问题？

256 360．在征收个人所得税工作中，除了按照税法依率计征以外，还要注意什么问题？

257 361．滞纳税款如何处理？

257 362．匿报所得额，偷税、抗税的如何处理？

257 363．其他违章如何处理？(......目录过长仅展示部分)